Какую систему налогообложения выбрать для мастерской: НПД, патент или УСН

Три режима: коротко

Цифры — по состоянию на 2026 год. Налоговые правила меняются почти каждый год, поэтому перед выбором проверьте актуальные условия на сайте налоговой или у бухгалтера.

Самозанятость: для мастера-одиночки

Самый простой вариант для старта. Регистрация — в приложении «Мой налог» за несколько минут, чек на каждую оплату формируется там же, онлайн-касса не нужна. Налог — 4% с оплат граждан и 6% с оплат от ИП и организаций. Новым самозанятым дается налоговый вычет 10 000 рублей, который временно снижает ставки до 3% и 4%.

Ограничения, которые для мастерской критичны:

• нельзя нанимать работников — ни второго мастера, ни приемщика по трудовому договору;
• доход до 2,4 млн рублей в год — это около 200 тысяч в месяц выручки;
• нельзя перепродавать товары — продажа купленных у поставщика чехлов, стекол и зарядок как отдельного товара самозанятому запрещена. Запчасти, установленные при ремонте, входят в стоимость услуги;
• стаж для пенсии не начисляется, если не платить взносы добровольно.

Патент: предсказуемый налог при работе с сотрудниками

Патент покупается на вид деятельности и территорию. Ремонт телефонов и электроники входит в перечень видов деятельности на патенте. Стоимость устанавливает регион исходя из потенциально возможного дохода — ее можно заранее посчитать в калькуляторе на сайте налоговой.

• можно нанимать до 15 работников;
• в 2026 году право на патент сохраняется, пока доход не превысил 20 млн рублей (раньше лимит был 60 млн);
• стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы: ИП без работников — полностью, с работниками — до 50%;
• патент на ремонт не покрывает розничную продажу аксессуаров — для нее нужен отдельный патент или совмещение с УСН;
• онлайн-касса, как правило, нужна — подробнее в статье «Нужна ли онлайн-касса мастерской».

УСН: универсальный вариант для растущей мастерской

Два варианта:

• «Доходы», 6% — налог с выручки. Подходит, если расходов мало: например, клиенты часто приносят свои запчасти или основная выручка — работа мастера.
• «Доходы минус расходы», 15% — налог с разницы. Выгоден, если расходы на запчасти, аренду и зарплату больше 60–65% выручки. Требует аккуратного учета и подтверждения всех расходов документами.

Регионы могут снижать ставки, проверьте закон своего субъекта. Налог на УСН «доходы» уменьшается на страховые взносы: ИП без работников — полностью, с работниками — до 50%.

Пример расчета для мастера-одиночки

Мастер работает один, выручка — 150 тысяч в месяц, 1,8 млн в год, почти все клиенты — граждане.

При таком доходе самозанятость выгоднее почти вдвое. Но как только понадобится второй мастер или выручка подойдет к 2,4 млн, придется переходить на ИП — лучше заранее.

Как выбрать: короткая схема

1. Работаете один, доход до 2,4 млн в год — самозанятость.
2. Есть или скоро будут сотрудники, доход до 20 млн — сравните патент и УСН 6% в калькуляторе налоговой для своего региона.
3. Большие расходы на запчасти и аренду, аккуратный учет — УСН 15%.
4. Продаете аксессуары — учтите, что это отдельный вид деятельности: на патенте нужен отдельный патент, самозанятому перепродажа запрещена.
5. Доход приближается к 20 млн — заранее посчитайте НДС на УСН и потерю права на патент.

Учет, без которого не посчитать налог

Любой режим требует понимать, сколько денег пришло и на что ушло: для самозанятого — чтобы не превысить лимит, для УСН 15% — чтобы подтвердить расходы, для всех — чтобы видеть реальную прибыль. В РемЛог каждая оплата привязана к заказу или продаже, закупки запчастей и зарплаты проходят через кассу, а отчеты показывают выручку и прибыль по дням. Для оформления работ пригодится и акт выполненных работ.

Если вы только открываетесь, начните с общего плана — «Как открыть мастерскую по ремонту телефонов».